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第5回-1 財務分析の進め方

財務分析を始める前に

さて、実際に財務分析をはじめるのですが、その前に必要な物があります。それは、財務諸表ですね。

財務分析は財務諸表の数字を使って進めていくので、財務諸表が揃っていないと進められません。また、使用する財務諸表は正規の財務諸表作成ルールに基づいて作成した財務諸表である必要があります

経営者が何かしらの理由により、財務諸表を作成するうえで数字を意図的に操作している財務諸表では、正規のルールに基づいて作成されたとは言えません。在庫金額とか・・・

まずは、正規のルールに基づいた財務諸表を用意してください。分析を確実なものとするために必要な事です。

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その理由は…

財務分析の進め方

財務分析は各分析項目ごとに数字を計算していく事から始まります。

計算された数字は表を作成し記入しておくと良いでしょう!

実際の分析は時系列分析と同業他社比較分析、目標対比分析の3種類ですすめて行きます。

時系列分析

時系列分析では自社の過去3年ないしは5年間の指標を用いて、どのように過去から現在に至るまで推移しているかを分析します。

売上高は年々増加しているが、粗利益率は年々低下している。もしくは、販管費率が低下しているなどといった推移を分析するものです。

財務分析 時系列分析の表

同業他社比較分析

同業他社の指標を用いて、業界での自社の状況を把握する分析です。同業他社と比較して自社の利益率などを分析していきます。

同業他社分析においても時系列を用いると、より自社の状況が把握できます。「同業他社と比較し年々コスト構造が改善されている」など。

財務分析 同業他社分析の表

目標対比分析

自社の目標値と実績値を比較し達成率を分析します。「今期の営業利益率を3%削減!」と掲げたた場合において、結果はどうだったのか?などを分析していきます。

財務分析 目標対比分析

財務分析を効率良く行う為に

財務分析は指標の一つ一つを計算しなくてはならず、また比較する数字と対比する計算も必要で、非常に手間のかかる作業です。

この計算作業を軽減させるのに有効なのが、パッケージ化された会計ソフトです。

パソコンの普及に伴い、各メーカーの会計ソフトも日々進化し、最近では各分析指標が月別、年度別などで自動で計算してくれます。

これは、非常に作業を効率的に行う面では有効です。手始めにこの手のソフトを有効に使う事をお勧めします。

ただし、詳細な分析にはソフトは向いてません。ここが、パッケージ化されたソフトの弱みでもあります。

様々な企業に対応するよう開発されているため、各企業単位で利用するには、それなりに我慢しなければならないのでしょう・・・

しかし財務分析は企業経営のチェック機能の重要な要素です。そこで、さらにお勧めしたいのは「表計算ソフト」です。エクセル等の表計算ソフトで会計ソフトの弱みを上手く保管する事で、簡単に素早く財務分析指標を抽出する事ができます。

具体的には、会計ソフトで集計した数字をエクセルにエクスポート(自動書き出し機能)し、最初に設定しておいた計算式を用いて数字をはじき出させます。

エクセルを使えば、自分の知りたい情報をすばやく抽出でき、また同業他社分析なども簡単に出来るようになります。
是非、活用してみてください!

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