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第5回-6 自己資本当期純利益率

自己資本当期純利益率とは

自己資本とは貸借対照表の「資本の部」の合計金額を指します。

反対の言葉に「他人資本」というのがあります。これは貸借対照表上の「負債の部」の合計金額を指します。

資本の部は株主から投資された株主資本と資本準備金、それに企業の内部留保が計上されています。どちらも、返済義務の無い資金の源泉であるため自己資本と呼ばれます。

この自己資本を使って当期純利益がどの程度獲得できたかを示す指標が「自己資本当期純利益率」となります。

自己資本当期純利益率の計算式

当期純利益 × 100 自己資本当期純利益率(%)
自己資本

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自己資本当期純利益率の良否判断

少ない資本で多くの利益を獲得するのが望ましいので、自己資本当期純利益率は高いほうが良いと判断できます。

理想的な自己資本当期純利益率の計算式
当期純利益(↑) × 100 自己資本当期純利益率(%)(↑)
自己資本(↓)

自己資本当期純利益率を考察する際には、注意しなければならないPOINTがあります。

企業は返済義務の無い「自己資本」による経営が望ましい姿であり、当期純利益が伸びている企業でも、資本構成が他人資本ばかり膨れ上がっている状況は、決して望ましい姿ではありません。

しかしながら、この「自己資本当期純利益率」だけを考察していると、自己資本の額は変化してないので、良好と判断されてしまいます。実際には他人資本が上昇しているので、本当に良好かどうかは、負債比率など他の指標を用いて、さらに分析する必要があります。

中小企業の財務指標(中小企業庁:発行)における業種別「自己資本当期純利益率」

下記指標は2006度から2013年度における業界全体の平均値です。
※当該数値は中小企業庁調査・発表の「中小企業実態基本調査報告書」をもとに掲載された数値を集計しました。
(参考資料:「中小企業実態基本調査報告書(中小企業庁調査・発表)」)

自己資本当期純利益率(ROE) 単位:%            
2006年
H18年度
2007年
H19年度
2008年
H20年度
2009年
H21年度
2010年
H22年度
2011年
H23年度
2012年
H24年度
2013年
H25年度
建設業 6.03% 5.46% 3.44% 4.04% 0.98% 1.34% 4.74% 7.85%
製造業 10.76% 9.31% 9.91% 5.43% 0.81% 4.92% 7.26% 9.03%
情報通信業 11.88% 10.42% 7.07% 6.33% 4.59% 7.99% 8.47% 9.82%
運輸業 10.81% 10.59% 10.16% 9.03% 8.25% 7.56% 6.87% 6.49%
卸売業 10.76% 9.58% 9.41% 8.45% 3.43% 5.41% 7.12% 7.24%
小売業 6.23% 6.66% 6.56% 6.94% 4.45% 5.76% 9.32% 9.24%
不動産業 18.20% 22.93% 12.74% 7.65% 5.85% 5.46% 3.38% 8.18%
飲食宿泊業 9.83% 11.45% 2.60% 2.83% -1.40% -2.50% 3.84% 17.09%
サービス業 - - - 13.08% 7.81% 8.38% 9.72% 10.27%

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