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第5回-14 総資本回転率

総資本回転率とは

財務分析において、回転率及び回転期間という指数を用いますが、これらは経営効率性を判断する指数として用いられます。

総資本回転率では、分母に「総資本」を分子に「売上高」を用いることにより、「投下した資本に対して獲得できた売上高」つまりは、総資本がどれだか売上高を獲得するために、どれだけ効果的に運用されたかを表わします。

総資本は貸借対照表の「資産」もしくは「負債+自己資本」の金額です。

なお、総資本回転率は回転を求める指標ですので、求められた数字の単位は「回」で表わします。

総資本回転率の計算式
売上高 総資本回転率(回)
総資本

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その理由は…

総資本回転率の良否判断

投下資本は少なく、回収する金額は大きくが理想ですから、この指標は高いほど良いと判断することが出来ます。

簡単にA社及びB社の例で見てみます。

A社 B社
・投下資本  100,000千円 50,000千円
・売上高 300,000千円 300,000千円
・総資本回転率 3回 6回

A社は投下資本100,000千円に対し、B社は投下資本50,000千円とA社の半分です。金額のみで企業の規模を把握するのならば、A社はB社の倍の規模と言えます。

売上高を比較すると、両社は同額の300,000千円です。この2社の総資本回転率を比較すると、A社は3回に対しB社は6回となり、B社はA社に比べて半分の投下資本に対し、同額の300,000千円の売上高を獲得する事が出来たと判断することが出来ます。

理想的な総資本回転率の計算式
売上高(↑) 総資本回転率(回)(↑)
総資本(↓)

総資本回転率を改善するには

総資本を減らす事が課題となります。一般的に「ぜい肉減らし」とか「肥満体質の改善」とか言われる対策です。企業が肥満化する要因は様々ありますが、最大の要因は「ムダ」な資産を放っておく、経営者不在の経営体質です。

資産は手を加えなければ「ドンドン」肥大化していきます。経営者は常に無駄な資産になっていないかチェックする必要があります。

また、慣習に囚われるケースもあります。社内の人間は気付かないが、第三者からすると非常に無駄な資産が有るケースがあります。常に第三者のつもりで自社の財務内容をチェックしましょう!

中小企業の財務指標(中小企業庁:発行)における業種別「総資本回転率」

下記指標は2006度から2013年度における業界全体の平均値です。
※当該数値は中小企業庁調査・発表の「中小企業実態基本調査報告書」をもとに掲載された数値を集計しました。
(参考資料:「中小企業実態基本調査報告書(中小企業庁調査・発表)」)

総資本回転率 単位:回
2006年
H18年度
2007年
H19年度
2008年
H20年度
2009年
H21年度
2010年
H22年度
2011年
H23年度
2012年
H24年度
2013年
H25年度
建設業 1.30回 1.34回 1.35回 1.32回 1.23回 1.22回 1.28回 0.84回
製造業 1.14回 1.19回 1.15回 1.14回 0.99回 1.03回 1.07回 1.11回
情報通信業 1.24回 1.33回 1.43回 1.24回 1.05回 1.09回 1.17回 1.10回
運輸業 1.36回 1.32回 1.28回 1.33回 1.10回 1.13回 1.14回 1.19回
卸売業 1.88回 1.90回 1.94回 1.93回 1.77回 1.68回 1.79回 1.85回
小売業 1.74回 1.81回 1.84回 1.83回 1.74回 1.76回 1.76回 1.68回
不動産業 0.40回 0.45回 0.43回 0.36回 0.34回 0.33回 0.35回 0.33回
飲食宿泊業 0.96回 0.88回 0.86回 1.03回 0.90回 0.81回 0.97回 1.08回
サービス業 - - - 0.54回 1.26回 1.46回 1.35回 1.41回

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2013/07/07

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2009/10/05

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2008/07/24

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