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第5回-34 CFインタレストカバレッジレシオ

CFインタレストカバレッジレシオとは

金融費用を支払う能力が、営業キャッシュフローベースでどの程度あるか示す指標です。金融費用とは損益計算書の支払利息割引料の額を用い、営業キャッシュフローはキャッシュフロー計算書の営業キャッシュフローの額を用います。

算出された指標は「倍」で表記され、支払能力が何倍あるか分析します。

CFインタレストカバレッジレシオの計算式

営業キャッシュフロー+支払利息割引料
+税金
× 100 CFインタレストカバレッジレシオ(倍)
支払利息割引料

経営特くんゲームはCFインタレストカバレッジレシオをマスターするのに有効なツールです
その理由は…

CFインタレストカバレッジレシオの良否判断

最低でも1倍以上ないと、金融費用が営業キャッシュを食いつぶしている状況になります。これは、金融費用が経営を圧迫している状況です。早急に改善のための対策を講じる必要があります。

理想的な固定比率の計算式
営業キャッシュフロー+支払利息割引料
+税金(↑)
× 100 CFインタレストカバレッジレシオ(倍)(↑)
支払利息割引料(↓)

CFインタレストカバレッジレシオの改善策

営業キャッシュフローの増加、もしくは金融費用の減少がポイントになります。営業キャッシュフローを増加させるには、利益率の改善や人件費や経費の圧縮や効率化が必要です。金融費用を減少させるには、借入金の減少による支払利息の減少、割引の減少による割引料の減少が必要です。

人材戦略講座(基礎編)

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2012/05/01

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2008/06/01

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2008/02/17

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